軽自動車税とは?滞納するとどうなる?

5月15日(土)17時30分 All About

軽自動車の税額や納付期限、廃車・譲渡した場合、税金の納付が遅れてしまった場合など基本的なことを整理してみました。

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軽自動車税とはどんな税金か

軽自動車税とは、4月1日現在の軽自動車の所有者に対して課せられる地方税です。自動車税の課税権者(=課税する者・課税する権利を持つ者)が都道府県なのに対し、軽自動車税の課税権者は市区町村となります。
言い換えれば、「4月1日現在の軽自動車の所有者に対して市区町村が課す税金」、これが軽自動車税です。

軽自動車税の対象となる車の種類

軽自動車税の対象となる軽自動車は、おおまかに以下のように区分されます。
●原動機付自転車:総排気量125cc以下のバイク
●軽2輪:総排気量125cc超250cc以下のもの、および総排気量660cc以下の雪上車
●小型特殊自動車:小型のトラクターやフォークリフトなど
●軽自動車:総排気量660cc以下の自動車
上記の区分からさらに排気量別に税額が決定される仕組みとなっています。

軽自動車税の税額

軽自動車税の税額は、軽自動車の種類や排気量ごと、あるいは営業用か自家用かなどの基準に基づいて以下のように決められています(種類別といいます)。
上段:原動機付自転車、軽2輪、小型特殊自動車、2輪の小型自転車の軽自動車税額/下段:3輪・4輪以上の軽自動車の軽自動車税額(出典:大阪市ホームページ)
つまり、通常、家庭で乗る軽自動車を購入した場合、いままでは7200円だったものが、今後1万800円、あるいは1万2900円に増税されることになるということです(詳細は後述)。
なお、4月1日の所有者に対して全額が課税されるので、4月2日以降に廃車・譲渡等してもその年度分の税額をすべて納める必要があります。言い換えれば、「月割り課税などで納めた税額の一部が戻ってくる」ということはありません。

軽自動車税の納付方法

軽自動車税の納付にあたっては、まず市区町村が4月1日時点の所有者を把握し、所有者へ納税通知書が発送されます。所有者は納税通知書をもとに軽自動車税を納付します。

軽自動車税にまつわる近年の税制改正〜軽課と重課

まず軽自動車税においても自動車税と同様、環境負荷の小さい車については軽課、つまりグリーン化税制が行われています。軽自動車の場合、概要は以下のとおりとなっています。
■電気軽自動車等であれば……概ね75%の税率軽減
■令和2年度燃費基準を20%上回って達成した場合……概ね50%の税率軽減
■令和2年度燃費基準を達成した場合……概ね25%の税率軽減
となります。金額にすると上から2700円、5400円、8100円となります。
その一方、車歴の長い、つまり環境負荷の大きい軽自動車ほど重税になる税制改正が行われています。
重課になるポイントとしては
●平成27年3月31日以前に最初の新規検査をした車両
●平成27年4月1日以降に最初の新規検査をした車両
いずれかによって税額の適用形態が異なってきます。

軽自動車税重課の概要

たとえば4輪の軽自動車(自家用)なら、次のようなケースに分類されるでしょう。
軽自動車重課の概要<出典:総務省ホームページより>

平成27年3月31日以前に最初の新規検査をした車両のケーススタディ

上記のケースでは7200円だった軽自動車税が、最初の新規検査から13年を超えると1万2900円にアップされるパターン(先ほどの図の1番目、もしくは2番目のケーススタディ)です。
以前より軽自動車を所有していたという方はおおむねこのパターンに該当するのではないでしょうか。また、車歴が13年を超えないのであれば7200円が当面継続するパターン(先ほどの図の3番目)のこのケースに該当します。
なお、平成27年3月31日以前に最初の新規検査をした車両が、最初に重課の対象となる年度をまとめたものがこちらの図表となります。
重課税率の適用開始年度表(出典:四万十市ホームページより)
たとえば、令和3年度から重課対象になるのは、平成19年4月〜平成20年3月に最初の新規検査を行った車両ということになります。

平成27年4月1日以降に最初の新規検査を受けた車両のケーススタディ

税制改正後の重課がいきなり適用されるケースが「軽自動車重課の概要」の図の4番目、5番目です。もちろん、所定の燃費基準を満たしていれば、グリーン化特例を受けることは可能ですが、翌年度より1万800円の軽自動車税の負担となります。

軽自動車にも環境性能割が

税制改正により、2019年10月1日、つまり消費税率アップ時に軽自動車税に新たに「環境性能割」が創設されました。
これに関連して、現行の軽自動車税は、「種別割」へと名称が変わり、軽自動車税の全体像は「環境性能割」と「種別割」の2つで構成されることとなります。
環境性能割の概要は以下のとおり。
軽自動車税環境性能割の概要(出典:栃木県矢板市ホームページより)
こちらも燃費性能が優れていれば、非課税、もしくは税負担が軽減されるという傾向が踏襲されています。

軽自動車税を滞納するとどうなる?

すでに述べたように、軽自動車税は4月1日時点の所有者に対して全額が課税されます。たとえば、4月2日以降にバイクを友人に売却、もしくは廃車、壊れていて使えない状況にある、といった場合でも、その年度分の納税通知書は送られてきます。
そのため、市区町村の担当に連絡するなどして、「友人に売却」「廃車した」「壊れていて使えない」といった状況を伝える必要があります。
ただし、「廃車した」ことなどによって翌年度分からの納税義務が消滅しても、その時点で滞納している軽自動車税があれば、その軽自動車税は納税する義務があります。
また、軽自動車税には月割り課税制度はありません。したがって、4月2日以降に「友人に売却」「廃車した」というようないずれの場合にも全額課されるので注意しておきたいところです。
軽自動車税の納付期限は5月末日です。納付を滞納したら、法定税率によって計算された延滞金も課されることになります。たとえば東京都を例にとると、
●納付期限1カ月以内:特例基準割合+1%
●納付期限1カ月後:特例基準割合+7.3%
が法定税率です。なお、特例基準割合も表のとおり推移していますので、押さえておきましょう。
延滞割合の基準となる特例基準割合(出典:東京都主税局より)

令和3年の特例基準割合

また、令和3年の特例基準割合は図表のように、1.5%とされています。
令和3年分の延滞の計算にかかる特例基準割合(出典:東京都主税局資料より)
この表にあるように令和3年の延滞金の割合は、
■納付期限から1カ月を経過するまで……1.5%+1%=2.5%
■納付期限から1カ月経過した日以降の期間……1.5%+7.3%=8.8%
ということになります。
いずれにせよ、滞納しているなら、税負担が大きくならないうちに何らかの対応を取ることをお勧めします。
なお、新型コロナウイルス感染症の影響により、令和2年度の軽自動車税については法令の要件を満たすことで、申請することにより、原則として1年以内の期間に限り、換価の猶予あるいは徴収の猶予が認められるなどの制度が設けられていた市区町村も多数ありましたが、徴収猶予の期限が迫っていることにご注意ください。
猶予期間の終了日は、すでに受け取っている猶予許可通知書に記載してあり、猶予期間の終了日までに納付されない場合には、延滞金が発生します。また、猶予の期限までに納付できない場合、申請により他の猶予を 受けられることがありますが、現在の継続中の徴収猶予の期限までに手続きを完了させる必要があります。
詳しくは各々の市区町村の担当課に問い合わせてみてください。
(文:田中 卓也(マネーガイド))

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